马来西亚所得税计算器与 LHDN 减免清单（2025 课税年）
以下税率、回扣和每一项减免都直接读取自 LHDN，并每天自动更新。输入您的开销——计算器会把每项申报限制在 LHDN 上限内。
更新于: 2026年9月27日
LHDN 尚未公布 2026 课税年的表格；在公布之前显示 2025 课税年的表格。
税务计算器
| 减免 | 上限（RM） | 您的金额（RM） |
|---|---|---|
| 18岁以下子女 子女 – 18岁以下 |
2,000 | |
| 残疾子女 残疾子女 |
8,000 | |
| 18岁及以上未婚子女（接受高等教育） 18岁及以上未婚子女，须符合以下条件：1. 在马来西亚的大学、学院或类似教育机构接受全日制高等教育（不包括大学预科 / 先修班 / A-Level课程）；或 2. 在马来西亚根据学徒契约服务以考取贸易或专业资格；或 m… |
8,000 | |
| 18岁及以上未婚子女（接受A-Level、大学预科、预备班等全日制教育） 18岁及以上未婚且接受全日制教育的子女（A-Level、文凭、大学预科、预备课程或先修班） |
2,000 | |
| 电动车 (EV) 充电设施、堆肥、闭路电视 (CCTV) 及环保设备 电动汽车充电设施及家用厨余堆肥机的安装、租赁、购买（包括租购）设备费或使用订阅费用（非商业用途） |
2,500 | |
| 住宅房贷利息 购买首套住房的房屋贷款利息支出（买卖协议自2025年1月1日至2027年12月31日）减免限额：1. 住宅价格高达RM500,000 或 ii. 住宅价格超过RM500,000至RM750,000 |
7,000 | |
| 生活方式 生活方式 自身、配偶或子女使用/受益的费用支出：1. 购买或订阅书籍/期刊/杂志/报纸/其他类似出版物（非禁书） 2. 购买个人电脑、智能手机或平板电脑（非商业用途） 3. 订阅网络按月缴付的账单（以本人名义） 4. 提升技能课程费用 k… |
2,500 | |
| 生活方式 — 运动 生活方式 为自己、配偶、子女和父母的使用/利益而设的额外减免：1. 根据《1997年体育发展法令》购买体育活动的体育器材 2. 支付体育设施的租金或入场费 3. 支付参加由体育专员根据《1997年体育发展法令》批准和许可的主办方所举办比赛的报名费 4. 会费… |
1,000 | |
| 父母 / 祖父母医疗及护理费用 父母及祖父母的支出：1. 医疗、牙科、特殊需求和护理费用（健康状况须由执业医生证实） 2. 全面身体检查（限RM1,000） |
8,000 | |
| 残障人士 Individu kurang upaya |
7,000 | |
| 个人及赡养亲属 Individu dan saudara tanggungan |
9,000 | |
| 人寿保险及公积金 (KWSP) 人寿保险及公积金（KWSP） 退休金计划公务员类别、非退休金计划公务员及自雇人士：1. 获批准计划的强制性缴款或向KWSP的自愿缴纳（不包括私人退休计划）或根据任何成文法的缴款（限额RM4,000） 2. 人寿保险保费支付或家庭回教保险缴款或向KWS额外的自愿缴纳… |
7,000 | |
| 教育及医疗保险 教育及医疗保险 |
4,000 | |
| 学习障碍早期干预（≤18岁子女） 为 18 岁及以下子女支出的费用（只限 RM6,000）：1. 学习障碍诊断评估 2. 学习障碍早期干预计划或康复治疗 |
6,000 | |
| 残疾配偶 残疾丈夫 / 妻子 |
6,000 | |
| 全面身体检查及心理健康 费用支出（只限 RM1,000）：1. 自身、配偶或子女的全身体检 2. 自身、配偶或子女的 COVID-19 检测，包括购买自行检测试剂盒 3. 自身、配偶或子女的心理健康检查或咨询 4. 购买自我健康检查设备 5. 疾病检测费用 |
1,000 | |
| 哺乳设备 为2岁及以下子女购买自用哺乳设备（每两（2）个课税年度允许扣除一次） |
1,000 | |
| 社险 (PERKESO) / 就业保险计划 (SIP) 缴纳额 根据《1969年雇员社会保障法令》或《2017年就业保险系统法令》向社险 (PERKESO) 作出的供款 |
350 | |
| 严重疾病、生育治疗、疫苗及牙科医疗费用 医疗费用：1. 自身、配偶或子女的严重疾病 2. 自身或配偶的生育治疗 3. 自身、配偶或子女的疫苗接种（限制 RM1,000） 4. 牙科检查和治疗（限制 RM1,000） |
10,000 | |
| 递延年金及私人退休计划 (PRS) 私人退休计划及延期年金 |
3,000 | |
| OKU基础辅助设备 供残疾个人、配偶、子女或父母使用的基础辅助设备 |
6,000 | |
| SSPN 净储蓄额 国家教育储蓄计划（SSPN）净储蓄（2025年总储蓄扣除2025年总提款） |
8,000 | |
| 丈夫 / 妻子 / 赡养费 丈夫 / 妻子 / 支付给前妻的赡养费 |
4,000 | |
| 托儿所或幼儿园学费 送往注册托儿所 / 幼儿园的6岁及以下子女学费 |
3,000 | |
| 自身进修学费 个人教育费（自身）：1. 硕士或博士学位以外的级别 - 法律、会计、伊斯兰金融、技术、职业、工业、科学或技术领域；2. 硕士或博士学位级别 - 任何领域的学习课程 3. 提升技能或自我进修课程（限制RM2,000） |
7,000 |
减免总额: RM 0.00
应课税收入: RM 0.00
回扣前税额: RM 0.00
回扣: RM 0.00
预计应缴税额: RM 0.00
应课税收入不超过 RM35,000 时可获 RM400 回扣。
2025 课税年居民个人税率
| 应课税收入（RM） | 税率 |
|---|---|
| 0 – 5,000 | 0% |
| 5,001 – 20,000 | 1% |
| 20,001 – 35,000 | 3% |
| 35,001 – 50,000 | 6% |
| 50,001 – 70,000 | 11% |
| 70,001 – 100,000 | 19% |
| 100,001 – 400,000 | 25% |
| 400,001 – 600,000 | 26% |
| 600,001 – 2,000,000 | 28% |
| 2,000,000 以上 | 30% |
2025 课税年报税截止日期
- BE 表格（无生意收入）：2026年4月30日，e-Filing 为 2026年5月15日
- B 表格（有生意收入）：2026年6月30日，e-Filing 为 2026年7月15日
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仅为估算，并非官方税务建议。来源：hasil.gov.my。ListBelanja 与 LHDN 无关联。