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天课与所得税：回扣如何运作
天课与所得税是两项独立义务——分别对天课中心与 LHDN——但马来西亚税法允许把已缴天课作为回扣从所得税中扣减。它不是减免（减少应课税收入），而是回扣（逐令吉减少税额本身）——直到税额为零。本页用通俗语言解释；应用示例中的数字来自与电子报税相同的引擎。
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更新于
已与 LHDN 官方来源核对：减免表格 · 税率、截止日期与规则 。每天自动检查；只有连续两次读数一致才会采纳变更。课税年：2025。
★★★★★ 5 分中得 5 分——来自 5 位 ListBelanja 用户的评分
对比
| 方面 | 天课 | 所得税 |
|---|---|---|
| 缴付对象 | 州天课中心——直接、在线或通过雇主薪金扣除 | LHDN——通过 PCB、CP500 或电子报税后付款 |
| 依据 | 天课中心对符合条件的财产或收入所定的规则与费率 | 扣除减免后的应课税收入，按 LHDN 2025 课税年税率表（最高税率 30%） |
| 时间 | 任何时候；基准年内缴付的计入该课税年 | 年度结束后计算——BE 电子报税至 5月15日，B 至 7月15日 |
| 对税额的影响 | 回扣：天课金额直接从应缴税额中扣减，直至为零；超出部分不退还也不结转 | 扣除减免与回扣后征税；已缴 PCB／CP500 再扣减——余额补缴或退还 |
| 与捐款相比 | 天课 = 对税额的回扣 | 捐给获批机构 = 从总收入中扣除（特定类别上限为 10%）——不是回扣 |
| 凭证 | 天课中心的正式收据或雇主的天课扣除对账单 | EA 表格、减免收据、对账单与捐款收据 |
| 在 ListBelanja 中 | 计算器与电子报税中的天课栏；PCB 计算器中的薪金扣除天课会减少当月 PCB | 整个 BE／B 计算——天课回扣自动套用在回扣栏 |
通俗解释
- 计算应课税收入：全部收入减去减免（个人、公积金、医疗、生活方式……）。
- 用当年税率表计算税额——这就是“应缴税额”。
- 扣减回扣：个人回扣（应课税收入不超过 RM35,000 时）与已缴天课。若天课大于税额，税额为零——超出部分不退还。
- 扣减已缴 PCB 与 CP500：余额为正则补缴，为负则退还。ListBelanja 税务计算器用您的数字展示每一步。
收据与时间
- 保存天课中心的正式收据（收入、财产、营业天课、开斋捐）——扫描到 ListBelanja，它们会汇集到当年的天课栏。
- 通过薪金扣除的天课显示在工资单与 EA 表格上；PCB 计算器每月都会计入。
- 计算依据是缴付年份，而非被评估的年份：年底缴付的天课计入该课税年。
- 像其他税务记录一样保存 7 年——LHDN 可要求回扣凭证。
常见问题
开斋捐算回扣吗？
算——向天课机构缴付的天课，包括开斋捐，凭收据填入 BE／B 表格的天课回扣栏。ListBelanja 计算器有一个“已缴天课／开斋捐”栏填写当年总额。
我的天课比税额多——能退钱吗？
不能。天课回扣只把税额减至零；超出部分不退还也不结转到下一年。退款只针对已缴 PCB 或 CP500 超过最终税额的部分。
捐款与宗教捐赠呢？
捐给 LHDN 获批机构的捐款是从总收入中的扣除（不是回扣），特定类别受 10% 上限限制——减少的是应课税收入，而非直接减税。ListBelanja 计算器与电子报税设有带上限的独立捐款栏。