按情况看减免 · 2026 课税年
孩子上大学：孩子满 18 岁后变化的税务减免——2026 课税年
孩子进入大学的那一年，子女减免会大幅跃升：从 18 岁以下子女的 RM2,000 升至全日制文凭或学位课程子女的 RM8,000——完全不需要收据。您月薪 RM9,000、配偶月薪 RM5,000，本页计算自动减免、SSPN 储蓄与教育保险，以及哪个孩子该由谁申报。
简单来说： 上大学的孩子带来 RM8,000，在校的孩子带来 RM2,000，因此您的自动减免为 RM23,000；RM10,500 的示例收据使 2026 课税年税额从 RM6,550 降至 RM4,555。雇主每年约扣除 RM6,550 的 PCB，因此凭收据报税后，您约可获得 RM1,995 退税。 按全家计算，分开评税省 RM11,150；子女减免由您申报最省税。
- 自动减免
- RM23,000
- 凭示例收据的税额
- RM4,555
- 预计 PCB 退税
- RM1,995
本页 2026 课税年的减免表依据财政部公布的 2026 年财政预算案税务措施，并结合 LHDN 最新正式减免表——LHDN 尚未公布 2026 课税年的正式减免表。正式表格公布后，本页会自动更新。 预算案文件 (belanjawan.mof.gov.my)
无需信用卡 · 马来文、英文与中文 · 记录存于云端，不怕换手机
更新于
已与 LHDN 官方来源核对：减免表格 · 税率、截止日期与规则 。每天自动检查；只有连续两次读数一致才会采纳变更。课税年：2026。
无需收据即可获得的减免
| 减免项目 | 金额（RM） |
|---|---|
| 18岁以下子女 | 2,000 |
| 18岁以上接受高等教育子女 | 8,000 |
| 个人及赡养亲属 | 9,000 |
| 人寿保险与公积金 (KWSP) | 4,000 |
| 合计 | 23,000 |
按您在 BE 表格中的身份给予；雇员公积金按薪金的 11% 估算，并在人寿保险与公积金 (KWSP)项下申报。
对此情况最相关的凭收据减免
| 减免项目 | 上限（RM） | 示例收据（RM） | 获得（RM） |
|---|---|---|---|
| SSPN — 净储蓄 | 8,000 | 4,000 | 4,000 |
| 教育及医疗保险 | 4,000 | 3,000 | 3,000 |
| 优质生活 | 2,500 | 2,500 | 2,500 |
| 全面身体检查及心理健康 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
上限依 LHDN 2026 课税年表格。示例金额为常见开销；“获得”栏为引擎在套用上限与共用上限后允许的金额。
同一情况下不同薪金的税额
| 月薪 | 自动减免 | 无收据税额 | 凭收据税额 | 省下 | PCB 退税 |
|---|---|---|---|---|---|
| RM6,300 | 23,000 | 1,786 | 1,026 | 760 | 760 |
| RM9,000 | 23,000 | 6,550 | 4,555 | 1,995 | 1,995 |
| RM12,600 | 23,000 | 16,450 | 13,825 | 2,625 | 2,625 |
| RM18,000 | 23,000 | 32,650 | 30,025 | 2,625 | 2,625 |
月薪 × 12；每一档都使用相同的示例收据。退税 = 雇主扣除的 PCB（无收据）与凭收据计算的实际税额之差——这就是保存收据能拿回钱的原因。
夫妻：谁来申报，分开还是合并？
您月薪 RM9,000，配偶月薪 RM5,000，示例收据共用。分开评税：优化器分配每个类别与子女减免，使全家总税额最低；合并评税：收入合并到一人名下（该人获配偶减免，另一人的个人减免则消失）。
| 方式 | 您（RM） | 配偶（RM） | 总税额（RM） |
|---|---|---|---|
| 分开评税（优化分配） | 4,555 | 1,320 | 5,875 |
| 合并评税 | 17,025 | – | 17,025 |
引擎结果：分开评税每年省 RM11,150。 子女减免由您申报最省税。
示例收据最省税的分配：
- 优质生活: 您 RM2,500 · 配偶 RM0
- 教育及医疗保险: 您 RM3,000 · 配偶 RM0
- 全面身体检查及心理健康: 您 RM1,000 · 配偶 RM0
- SSPN — 净储蓄: 您 RM4,000 · 配偶 RM0
为什么数字是这样
RM8,000 的18岁以上接受高等教育子女减免适用于 18 岁及以上、未婚、在马来西亚全日制就读文凭或以上课程（或在海外就读学位及同等课程）的子女；仍在 A-Level、预科或预备课程的子女则获得 RM2,000 的18岁及以上未婚子女（接受A-Level、大学预科、预备班等全日制教育）减免。上限按每名子女计算，两个孩子上大学的家庭可申报两份。
每个孩子的减免可 100% 给父母一方或 50:50 分摊——且每个孩子的选择可以不同。月薪 RM9,000 时您的边际税率为 19%，因此由您申报的每 RM8,000 减免，比税率较低的配偶申报更值钱——除非转给配偶后使其符合 RM400 回扣。引擎会测试两个方向。
这种情况的建议
- 在孩子开始全日制学习的那年更新 BE 表格中的子女状态——除非您告知，雇主在 PCB 中不会自动套用 RM8,000 减免。
- SSPN — 净储蓄 净储蓄（上限 RM8,000）按扣除提款后计算——同年存入又提出会减少减免。
- 保存录取通知或注册证明；LHDN 审计时可能要求全日制就读的证明。
- 孩子的大学学费不是您的自身进修学费减免（那是您本人进修用的）——它通过子女减免与 SSPN 来体现。
ListBelanja 如何为您处理
- 在“税务资料”向导中为每个孩子标注类别（18 岁以下、预科、高等教育、残障）——各类别上限取自当年 LHDN 表格。
- 家庭优化器建议每个孩子由谁申报，并分配 SSPN 与教育保险收据。
- 孩子毕业后，更改类别即可，应用会重新计算，您无需改动其他数字。
以上为 ListBelanja 引擎依据 LHDN 2026 课税年数据得出的规划估算——并非正式评税；您的实际情况可能不同。请在免费计算器或应用中用自己的数字计算。
常见问题
孩子上大学有多少税务减免？
每名 18 岁及以上、未婚、全日制就读文凭或以上课程的子女每年 RM8,000（2026 课税年），无需收据。在 A-Level、预科或预备课程的子女：18岁及以上未婚子女（接受A-Level、大学预科、预备班等全日制教育） RM2,000。
可以母亲申报一个孩子、父亲申报另一个吗？
可以——100% 或 50:50 的选择按每个孩子分别决定。对本示例，引擎发现子女减免由您申报最省税；分开评税合计 RM5,875，优于另一种方式。
孩子已经上大学，SSPN 还值得吗？
SSPN — 净储蓄 减免为每年净储蓄最多 RM8,000；以 19% 的边际税率计，存入当年即可省税，之后可提出支付学费——但同年提款会减少净额。